Savoir construire un plan de trésorerie

Mis à jour le 17/02/2018 par l'équipe de Manager GO!

Avoir une trésorerie saine reste depuis toujours une préoccupation majeure pour le manager et l’entrepreneur, néanmoins une gestion efficace de celle-ci reste peu pratiquée par ces derniers. La mise en place d’un plan de trésorerie est essentielle pour répondre à cette problématique, il permet non seulement d’avoir une visibilité sur sa situation financière, mais aussi d’être prêt à faire face à des problèmes futurs.

Tout bon gestionnaire doit s’appuyer sur cet outil prévisionnel pour anticiper les manques de cash et éviter ainsi que les comptes se retrouvent à découvert (débiteur).

Même un entrepreneur à la tête d'une affaire de taille limitée n'est pas exonéré de cette tâche. Il doit prévoir les entrées et les sorties d'argent. La bonne santé de son entreprise en dépend. L'objectif est d'avoir un solde net de trésorerie qui reste positif. Dans le cas contraire, il convient de faire appel à des instruments de financement à court terme proposés notamment par les institutions financières.

Gérer sa trésorerie est un exercice qui peut devenir compliqué. Surtout en gérant les encaissements et décaissements de TVA. De nombreux outils logiciels facilitent ce travail.

L'élaboration de ce plan vient chronologiquement après la constitution du budget de trésorerie.

 

Qu'est-ce qu'un plan de trésorerie ?                     

Il s'agit d'un tableau qui permet de calculer, la différence entre les encaissements et les décaissements d’une activité pour une période donnée (exercice comptable). Un élément indispensable du prévisionnel financier en cas de création d’entreprise.

Quelle est son utilité ?

Le plan de trésorerie permet de suivre l’équilibre mensuel de la trésorerie (solde positif ou négatif). C’est également un outil de pilotage qui permet à l’entrepreneur d’avoir une visibilité permanente sur la santé de sa gestion et de faire face à d'éventuels problèmes de trésorerie.

Quelle démarche pour établir un plan de trésorerie ?

Etablir un plan de tréso

Le plan de trésorerie est souvent préparé au lancement d’une activité. Il est possible d’élaborer son propre plan de trésorerie à l’aide d’Excel en suivant la démarche suivante (un exemple vous est proposé en bas) :

  1. Identification des encaissements et des décaissements

    Pour bien commencer, il est essentiel de bien lister les encaissements et les décaissements potentiels liés à son activité, et d’évaluer leur montant. Pour les entreprises existantes, il suffit de reprendre ces informations depuis les comptes d’exploitation .

    Les encaissements

    Ce sont les recettes que l’entrepreneur prévoit la perception, dans le cadre de son activité, parmi les principaux encaissements, on cite :

    • Chiffre d’affaires TTC  : prestation de services, ventes de m/ses (selon activité).
    • Les subventions et aide à recevoir .
    • Les apports financiers (Capital, augmentation de capital, comptes courants d’associés, etc.).
    • Les emprunts bancaires ou participatifs.

    Les décaissements

    Il s'agit des dépenses subies par l’entrepreneur pour faire fonctionner son activité. Voici les principaux décaissements :

    • Achats TTC  : achat de marchandises, matières premières (selon l’activité).
    • Autres charges externes : charges de loyer, téléphone, eau, électricité, déplacement, etc.)
    • Charges de personnel : salaires et charges sociales.
    • Les impôts et taxes.
    • Charges financières (intérêts d’un emprunt, etc.).
    • Les investissements corporels, incorporels et financiers (ex. : outil de production, mobilier de bureau, etc.).
    • Les remboursements d’emprunts (échéances globales).

    « Il est possible de classifier les encaissements et les décaissements selon qu’ils soient d’exploitation (lié à l’activité) ou hors exploitation (pas de liens directs avec l'activité) ».

  2. Imputation et calcul du solde

    Pour les entreprises existantes 

    Il est important de bien imputer les recettes au moment de leur encaissement et les dépenses au moment de leur décaissement, à titre d’exemple, une opération de vente effectuée en janvier et encaissée en mars, doit apparaitre dans les encaissements de mars. Un achat effectué en avril et déboursé en mai doit apparaitre dans les décaissements de mai.

    Pour le créateur d’entreprise 

    Pour avoir un solde de trésorerie proche de la réalité, il est recommandé de bien s’informer sur les délais de paiement pratiqués sur son secteur.

    Le plan de trésorerie prend en compte le délai de paiement

    Il convient ensuite de calculer le solde mensuel, pour cela il suffit de faire la différence entre les encaissements et les décaissements du mois (le solde en début de mois est pris en compte dans le calcul).

    Pour une vision plus claire, voici un exemple de plan de trésorerie sur 12 mois :

      

    Janvier ... Décembre

    SOLDE EN DÉBUT DE MOIS

         

    Chiffre d'affaires encaissé ou prévisionnel (en cas de création)

         

    Les subventions et aide à recevoir.

         

    Apport financier

         

    Emprunts bancaires

         

    Autres encaissements

         

    TOTAL ENCAISSEMENT

         

    Achats TTC 

         

    Charges de loyer

         

    Eau

         

    Électricité

         

    Déplacement

         

    Téléphone

         

    Assurances

         

    Impôts et taxes

         

    Salaires

         

    Charges sociales

         

    Investissements

         

    Remboursement d'emprunts

         

    Frais financiers

         

    Autres décaissements

         

    TOTAL DECAISSEMENT

    0 0 0

    SOLDE DU MOIS

    0 0 0

    SOLDE CUMULE

    0 0 0

Quels facteurs à l’origine d’une trésorerie négative :                  

Une trésorerie négative peut être expliquée par plusieurs facteurs (liste non exhaustive) :  

  • Une baisse du chiffre d’affaires .
  • Une baisse de la rentabilité et de marge bénéficiaire .
  • Mauvaise gestion du BFR  : expliquée par le décalage entre l’encaissement du paiement client (trop long) et le décaissement du paiement fournisseurs (très cout), et aussi suite à une mauvaise rotation de stock (stock important non encore vendu).
  • Une distribution de dividendes sans prendre en considération le décalage de paiement (fournisseurs - clients).

Comment faire face à un solde de trésorerie négatif ?

Pour éviter un solde négatif, il est possible d’agir sur plusieurs éléments (liste non exhaustive) :

  • Négocier un financement à court terme auprès de sa banque (facilité de caisse, découvert, etc.) ou faire appel au financement participatif, le coût de financement doit être pris en considération dans les deux cas.
  • Négocier le délai de paiement client et relancer les mauvais payeurs.
  • Négocier l’allongement du délai de paiement fournisseur .
  • Céder ses créances (affacturage ou cession Dailly).
  • Augmenter ses fonds propres .

En conclusion, il est recommandé d’être vigilant quant à la gestion de sa trésorerie, être accompagné par un professionnel du chiffre peut s’avérer intéressant dans certains cas.

Sélection de documents publiés sur internet

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Réaliser un plan de trésorerie

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